所得税费用明细科目

1、应交所得税：指企业按照税法规定计算应交纳的所得税额，它是所得税费用计算的一部分。

2、递延所得税负债：指由于税法与会计准则在确认收益、费用或损失时的时间性差异而产生的未来应交纳的所得税额，当税法规定的计税基础高于会计准则规定的账面价值时，会形成递延所得税负债。

3、递延所得税资产：与递延所得税负债相对应，指由于税法与会计准则在确认收益、费用或损失时的时间性差异而产生的未来可抵扣的所得税额，当税法规定的计税基础低于会计准则规定的账面价值时，会形成递延所得税资产。